《云创财经》 文 / 安生

上交所科创板公告显示，安徽元琛环保科技股份有限公司(以下简称“元琛科技”)将于11月6日接受首发审核。元琛科技此次拟发行不超过4000万股，募集资金3.25亿元，用于年产460万平方米高性能除尘滤料产业化项目以及医疗防护用品研发及产业化建设项目，保荐机构为国元证券。

上会在即，但《云创财经》IPO课题组发现，元琛科技自身存在诸多问题，在公司向上交所递交招股书申报稿前夕，原股东宁波安年股权投资合伙企业(有限合伙)将股份分别转让给2位自然人股东，而2名自然人的身份也颇为神秘。另外，元琛科技还曾存在众多违规事件，其内控的有效性也存在疑点。

上市前夕突击转股

元琛科技招股书中股本、股东变化情况披露，2019年10月30日，曾年生与发行人原股东安年投资签署股份转让协议，安年投资以每股6.04元的价格将持有发行人16.5510万股股份转让给曾年生；安年投资以每股7.88元的价格将持有发行49.6530万股股份转让给张萍。

但我们注意到，元琛科技这次的转股却显得颇为可疑，2019年10月30日正是公司向上交所递交招股书申报稿的前夕，而安年投资又是元琛科技的发起人股东之一，发起人股东安年投资为何要在公司即将上市前夕转让股份，对于这点公司并未披露。

另外，招股书中对于此次突击入股的2名自然人股东的介绍也非常简单，仅仅介绍了身份信息，其他信息只字未提。不过经我们调查发现，自然人股东之一的曾年生曾涉入一名前发审委委员韩建旻的受贿案，并且其另一个身份则是曾任平安证券总经理助理、华林证券副总裁，其在平安证券任职期间，平安证券保荐的项目曾发生多起造假案件，如万福生科欺诈发行案、胜景山河财务造假案等，2013年5月，证监会宣布对时任平安证券总经理总经理助理曾年生等7人分别处以罚款，并撤销了其证券从业资格。

至于另一名自然人股东张萍的身份信息，我们暂时还不得而知。对此我们将持续关注。

违规频繁内控存疑

相关信息显示，元琛科技还曾多次发生违规事件，由此可见其在内控上也存在较多的问题。

我国《贷款通则》中规定，"借款人应当按借款合同约定用途使用贷款"。但报告期内，元琛科技却存在通过合作供应商进行贷款周转的违规情形，招股书披露，公司通过银行将贷款通过受托支付先转账给供应商，然后供应商短时间内再将资金转回至公司，2017年至2019年，公司利用相关供应商进行转贷的净额分别为1027.89万元、1362.85万元和0万元。

除了违规转贷以外，元琛科技还曾涉嫌接受虚开增值税发票。据裁判文书网《长丰北城汽车运输有限公司、于某某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书》(2016)皖0121刑初351号显示，检察机关指控，长丰北城汽车运输有限公司2013年期间，在没有提供应税劳务的情况下，向合肥东方节能科技股份有限公司、安徽宏源线路器材有限公司、安徽迎驾贡酒股份有限公司、合肥银山诚大棉业有限公司、安徽元琛环保科技有限公司、淮南奥凯燃料有限公司、安徽鼎信贸易有限公司、合肥天鹅制冷科技有限公司等八家单位开具货物运输业增值税专用发票共计101张，价税合计金额4941214.24元，合计税额489669.89元，其中有证据证明已抵扣税额合计472286.85元。长丰县人民检察院认为，被告单位长丰北城汽车运输有限公司、被告人于某某、陆某某虚开增值税专用发票，数额较大，均构成虚开增值税专用发票罪。

我国的税务相关法律规定，不论是虚开还是接受增值税专用发票，均构成违法行为，情节严重的，还需要负刑事责任，如果是故意购买，与虚开方同罪，除需补税、滞纳金和罚款外，视情节轻重，根据金额，还要追究其刑事责任，不过对于元琛科技在此案件是是否受到了处罚，相关资料中并没有披露。