《云创财经》 文 / 张彦

杭州和泰机电股份有限公司（以下简称“和泰机电”）主营业务为物料输送设备的研发、设计、制造和销售，主要产品包括板链斗式提升机、胶带斗式提升机等系列输送设备及其配件，被广泛应用于水泥建材、港口、钢铁、化工等行业。

“和泰机电的问题主要集中在企业内控缺失的问题上，而且还比较严重，而且这些问题大部分都在其此次IPO报告期内持续发生且未看到明确的整改现象，从现有情况看来，和泰机电的一些所谓的内控规范措施似乎形同虚设，让人很难认定其内部控制制度健全且被有效执行。”

内控缺位之殇

从和泰机电的招股书看来，仅在企业内部控制方面，和泰机电就存在诸多问题。而发行人可能涉嫌资金占用，便是和泰机电内控缺失问题的最突出表现。

据招股书披露，报告期内，公司频繁向关联方拆出资金，包括2019年与2020年向徐青分别拆出资金177.54万元、1115.14万元；2019年，向徐英拆出资金150万元。

对于向徐青拆出资金的用途，和泰机电表示，2020年从公司拆借的821.04万元借予朋友公司经营，而2019年与2020年拆借的100多万元被用于支付其子女的生活学习消费。

徐青占用公司资金用于个人目的“公款私用”情况非常直接，而和泰机电利用个人卡收支废料款项的资金流转就更为令人匪夷所思了。

2019年至2020年，和泰机电存在利用个人卡收支废料款项的情况。报告期内，徐青9088卡由公司财务人员负责管理和控制，专用于归集废料款项收入，系公司内部卡，废料款项由徐英4820卡收取后均转入该卡，其中，徐英4820卡收废料款高达1282.40万元。

至于为何不用徐青9088卡直接收取废料款，和泰机电却并未披露，不过，此异常的资金流转是否存在变相的为徐英提供占用公司资金的机会，则是需要重点关注的。

据首发办法对发行人内部控制的要求：内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果，是IPO企业发行的基本条件之一，显然，和泰机电在内控上的严重缺位并不符合IPO企业发行的基本条件。

值得一提的是，和泰机电披露田美华现任公司董事兼董事会秘书，1993年5月至2012年6月，其曾任职于浙江亚太机电股份有限公司，历任采购主管、管理科科长、营销中心经理助理、办公室主任、证券事务代表，但根据工商资料显示，亚太机电于2000年12月07日成立，晚于田美华任职时间长达7年，这一情形不免缺乏合理性，和泰机电信息披露的真实性也令人怀疑。

前董事曾涉行贿案件

和泰机电的内控缺位，在其一致行动人及前董事身上也有所体现。据申报稿显示，实际控制人的一致行动人徐英曾在2003-2014年期间先后涉及朱先良、高妙荣、赵静涧3起受贿案。

在朱先良受贿案中，2010-2014年期间，时任中共杭州大江东产业集聚区工作委员会副书记等职务的朱先良曾利用其职务便利，为徐英经营的和泰有限在土地征用、企业拆迁补偿及上市等事项上提供帮助，索取、收受徐英钱款共计1120万元；自2003年至2014年期间，高妙荣在土地调剂、征迁的过程中也曾先后两次收取徐英所送现金共计50万元。

除此之外，在赵静涧受贿案中，赵静涧于2012年6月利用职务之便，非法收受徐英23万元，并为其在协调设备款及介绍供应商等事项上提供帮助。

招股书还披露，徐英2020年已决定不再担任公司董事，目前任公司控股股东和泰控股的监事。

IPO企业重要股东、高管等所涉受贿事项是监管层关注的重点方面，如果该事项与IPO公司相关，也会给公司的上市带来不利影响，在上述案件中，朱先良索取、收受徐英钱款高达1120万元，这些资金是否来源于发行人？徐英自2020年起不再担任公司董事是否与上述事件有关？这些都是需要关注的问题。